1. Brütten nete hesaplama adımları
Hesaplama, aşağıdaki sırayla ve her ay için ayrı ayrı yapılır. Sıra önemlidir: bir kalemin hangi matraha girdiği sonucu doğrudan değiştirir.
- 1
SGK matrahı (PEK) belirlenir
Brüt ücret ve SGK'ya tabi ek ödemeler toplanır. Bu tutar SGK prime esas kazanç tavanını (2026: ₺297.270,00) aşarsa, aşan kısım prime tabi tutulmaz.
- 2
SGK ve işsizlik primi kesilir
Çalışan payı: SGK %14, işsizlik sigortası %1. Emekli (SGDP) çalışanlarda oranlar farklı uygulanır.
- 3
Gelir vergisi matrahı bulunur
Brüt ücretten SGK ve işsizlik primi çalışan payları düşülür. Varsa BES gibi matrahtan indirilebilir kalemler de burada düşülür.
- 4
Kümülatif matraha eklenir
Bu ayın matrahı, yılbaşından beri biriken matraha eklenir. Vergi dilimi bu toplam tutara göre belirlenir — aylık tutara göre değil.
- 5
Dilimli (artan oranlı) vergi hesaplanır
2026 dilimleri: %15 → %20 → %27 → %35 → %40. Vergi, matrahın her dilime düşen kısmına o dilimin oranı uygulanarak hesaplanır.
- 6
Asgari ücret istisnası düşülür
Asgari ücretli bir çalışanın aynı ay ödeyeceği gelir vergisi hesaplanır ve sizin verginizden düşülür. Bu tutar yıl içinde sabit değildir.
- 7
Damga vergisi hesaplanır
Brüt ücrete binde 7,59 oranı uygulanır, ardından asgari ücrete isabet eden damga vergisi istisna olarak düşülür.
- 8
Net ücret bulunur
Brüt ücretten tüm kesintiler çıkarılır, varsa net eklemeler (fazla mesai, vardiya primi vb.) eklenir.
2. Doğrulanabilir örnek: 50.000 TL brüt, 2026 Ocak
Aşağıdaki tablo, yukarıdaki adımların gerçek sayılarla nasıl işlediğini gösterir. Bekâr, çocuksuz, 4A statüsünde bir çalışan varsayılmıştır. Bu satırları kendi bordronuzla karşılaştırarak motorun doğruluğunu kontrol edebilirsiniz.
| Brüt ücret | ₺50.000,00 | Başlangıç |
| SGK primi (%14) | −₺7.000,00 | 50.000 × 0,14 |
| İşsizlik primi (%1) | −₺500,00 | 50.000 × 0,01 |
| Gelir vergisi (%15 dilim) | −₺2.163,67 | İstisna düşülmüş net tutar |
| Damga vergisi | −₺128,80 | İstisna düşülmüş net tutar |
| Net ücret | ₺40.207,53 | Elinize geçen |
| İşveren maliyeti | ₺61.875,00 | Brüt + SGK ve işsizlik işveren payı |
Aynı brüt ücret Aralık ayında net ₺36.511,30 verir; yıl boyunca toplam net kazanç ₺466.135,62 olur. 12 aylık tam dökümü görün.
3. Netten brüte hesaplama yöntemi
Netten brüte hesaplamanın kapalı bir formülü yoktur. Vergi dilimi, SGK tavanı ve asgari ücret istisnası brüt tutara bağlı olarak değiştiği için sonuç ancak sayısal arama ile bulunabilir. Motor önce hedef netin 1 ile 15 katı arasındaki aralıkta ikili arama (binary search) yapar, ardından kuruş hassasiyetinde ince ayar turuyla hedef neti sağlayan en düşük brüt tutarı bulur.
Bu yöntemin pratik sonucu şudur: net ücreti sabit tutan anlaşmalarda brüt ücret yıl içinde artmak zorundadır. Net 50.000 TL için brüt ücret Ocak ayında ₺63.697,48 iken Aralık ayında ₺72.007,63 olur.
4. Kıdem tazminatı hesaplama yöntemi
Kıdem tazminatı, giydirilmiş brüt ücret ile kıdem tazminatı tavanının küçüğü esas alınarak hesaplanır. 2026 tavanı ₺64.948,77. Tazminat tutarı bu esas tutarın 365'e bölünüp toplam çalışma gününe çarpılmasıyla bulunur; böylece küsuratlı çalışma süreleri de gün bazında hesaba girer. Kıdem tazminatından gelir vergisi kesilmez, yalnızca damga vergisi kesilir. İhbar tazminatı ise hem gelir vergisine hem damga vergisine tabidir.
Örnek: 50.000 TL brüt ücretle 5 tam yıl çalışan bir kişinin brüt kıdem tazminatı ₺250.000,00, damga vergisi ₺1.897,50, net tazminatı ₺248.102,50 olur.
5. Varsayımlar
Aksini belirtmediğiniz sürece hesaplamalar aşağıdaki varsayımlarla yapılır. Hesaplayıcı ekranlarında bu varsayımların çoğunu değiştirebilirsiniz.
- Ay 30 gün kabul edilir; aylık ücretli çalışan esas alınır
- Sigorta statüsü 4A (SSK), tam ay çalışma, eksik gün yok
- Medeni durum bekâr, çocuk yok, engellilik indirimi yok
- Kümülatif matrah yılbaşında sıfırdan başlar (yıl içinde işe girişte farklılaşır)
- İşveren için SGK indirimi (5 puan / ilave 6 puan) uygulanmaz
- Programatik maaş tutarı sayfalarında brüt ücret 12 ay boyunca sabit varsayılır
6. Bilinen sınırlar
Motorun ne yapmadığını bilmeniz, ne yaptığını bilmeniz kadar önemli. Aşağıdaki durumlarda sonuç gerçek bordronuzdan sapabilir:
- İcra, nafaka ve diğer mahkeme kaynaklı kesintiler hesaba katılmaz
- İşverene özel teşvik ve istihdam destekleri modellenmez
- Asgari ücret desteği ve sektörel özel uygulamalar kapsam dışıdır
- Yıl içinde işe giriş/çıkış, ücretsiz izin ve raporlu günler otomatik hesaplanmaz
- Birden fazla işverenden ücret alınması durumunda kümülatif matrah birleşimi elle girilmelidir
- Yuvarlama farkları nedeniyle resmî bordroyla kuruş düzeyinde sapma oluşabilir
- Gelecek yıllara ait parametreler, mevzuat yayımlanana kadar projeksiyon niteliğindedir
7. Veri kaynakları ve güncelleme
| Parametre | Kaynak |
|---|---|
| Asgari ücret (brüt/net) | Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararı, Resmî Gazete |
| SGK taban ve tavan tutarları | SGK genelgeleri ve 5510 sayılı Kanun |
| Gelir vergisi dilimleri | Gelir Vergisi Kanunu md. 103 ve yıllık tebliğler |
| Damga vergisi oranı | Damga Vergisi Kanunu ve yıllık tebliğler |
| Asgari ücret gelir vergisi istisnası | Gelir Vergisi Kanunu md. 23/18 |
| Kıdem tazminatı tavanı | Hazine ve Maliye Bakanlığı mali/sosyal haklar genelgesi |
| Engellilik indirimi tutarları | Gelir Vergisi Kanunu md. 31 ve yıllık tebliğler |
| Döviz kurları | TCMB günlük kur bülteni |
Motor şu anda 2006-2026 arası 21 yılın parametrelerini içerir. Asgari ücret, vergi dilimi veya tavan tutarları değiştiğinde parametreler güncellenir; yıl içinde birden fazla kez değişen tutarlar (ör. temmuz zamları) ay bazında ayrı tutulur, tek bir yıllık ortalamaya indirgenmez.
Asgari ücretin 2026 yılı brüt tutarı ₺33.030,00. Geçmiş yılların tam listesini asgari ücret tabloları sayfasında bulabilirsiniz.
8. Hata bulduysanız
Bir sonucun yanlış olduğunu düşünüyorsanız bunu bilmek istiyoruz. Mevzuat sık değişiyor ve kenar durumlar çok. Girdiğiniz değerleri, aracın verdiği sonucu ve beklediğiniz sonucu iletişim sayfasından bize yazın; inceleyip düzeltiriz ve gerekiyorsa bu sayfayı güncelleriz.
Sıkça Sorulan Sorular
Net maaş hangi sırayla hesaplanıyor?
Brüt ücretten önce SGK primi (%14) ve işsizlik sigortası primi (%1) düşülür. Kalan tutar gelir vergisi matrahını oluşturur. Bu matrah yılbaşından beri biriken kümülatif matraha eklenir ve ilgili vergi dilimi uygulanır. Hesaplanan gelir vergisinden asgari ücret istisnası düşülür. Son olarak damga vergisi hesaplanır ve ondan da asgari ücrete isabet eden istisna düşülür. Kalan tutar net maaştır.
Asgari ücret istisnası nasıl uygulanıyor?
2022 yılından itibaren tüm çalışanların ücretinin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden muaftır. Uygulamada bu, asgari ücretli bir çalışanın ödeyeceği verginin hesaplanıp, sizin verginizden düşülmesi şeklinde işler. İstisna tutarı sabit değildir: asgari ücretlinin kümülatif matrahı da yıl içinde büyüdüğü için istisna tutarı yıl boyunca değişir.
Brüt maaşım sabitken net maaşım neden değişiyor?
Gelir vergisi kümülatif matrah üzerinden hesaplandığı için yıl ilerledikçe üst vergi dilimine geçilir. 50.000 TL brüt maaşta net ücret Ocak ayında ₺40.207,53 iken Aralık ayında ₺36.511,30 olur.
Netten brüte hesaplama nasıl yapılıyor?
Netten brüte hesaplamanın kapalı bir formülü yoktur; çünkü vergi dilimi, SGK tavanı ve istisnalar brüt tutara bağlı olarak değişir. Bu yüzden hedef neti verecek brüt tutar sayısal arama ile bulunur: önce ikili arama (binary search) ile aralık daraltılır, ardından kuruş hassasiyetinde ince ayar yapılır. Sonuç, hedef neti sağlayan en düşük brüt tutardır.
Hesaplamalar hangi kaynaklara dayanıyor?
Asgari ücret ve SGK parametreleri Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararları ile SGK genelgelerinden, gelir vergisi dilimleri ve damga vergisi oranları Gelir Vergisi Kanunu ile Resmî Gazete tebliğlerinden, kıdem tazminatı tavanı Hazine ve Maliye Bakanlığı genelgelerinden, döviz kurları ise TCMB günlük kur bülteninden alınmaktadır.
Bu sayfadaki bilgiler bilgilendirme amaçlıdır ve mali veya hukuki danışmanlık yerine geçmez. Kapsam ve sorumluluk sınırları için yasal uyarı sayfasını inceleyin.